ACCA TX考试核心内容和题型详解

ACCA TX（税务）考试作为ACCA技能阶段的重要科目之一，主要考察考生对英国税法系统的理解和应用能力。以下是ACCA TX考试的核心内容和题型的详细介绍。

一、核心知识体系与模块解析

1. 科目定位与关联

TX 以英国税法为基础，重点培养税务计算与合规能力，其知识框架直接衔接 ATX 的高级税务筹划。科目涵盖六大核心税种及纳税人义务，要求考生在理解税法规则的基础上，熟练完成应纳税额计算并提出税务优化建议。

2. 核心模块与重难点

（1）税法体系与合规义务

法律框架：英国税法渊源（成文法、判例法）与税务征管流程（申报、稽查、处罚）。

纳税人义务：个人与企业的税务登记、申报期限及违规责任，税务代理人的法律地位。

（2）个人所得税与国民保险

税基计算：就业收入、自营收入、投资所得的扣除规则与累进税率应用。

国民保险：雇员、雇主及自雇者的缴费比例与计算方法。

（3）企业所得税

利润调整：会计利润到应税利润的调整项（如折旧差异、招待费扣除）。

资本减免：厂房设备、无形资产的税务折旧规则与税收优惠。

（4）增值税（VAT）

应税范围：标准税率、低税率与零税率的适用场景，进项税抵扣逻辑。

申报机制：季度申报表填写与跨境交易的税务处理。

（5）资本利得税（CGT）

资产处置计算：处置收益、成本分摊与指数化调整的应用。

减免政策：主要私宅豁免、企业家减免的适用条件。

（6）遗产税（IHT）

应税范围：生前赠与与死亡时遗产的计税规则，配偶豁免与慈善捐赠扣除。

筹划策略：信托工具、终身免税额度的合理运用。

二、考试题型

ACCA TX考试采用机考形式，考试时间为3小时，总分100分，50分及格。考试分为三个部分：

Section A

题量与分值：共15道题，每题2分，总计30分。

题型：包括单选题、多选题、判断题、填空题、拖拽匹配题、热点题、下拉菜单题等。

Section B

题量与分值：共3个案例题，每个案例题下有5道客观题，共计15题，每题2分，合计30分。

题型：给定三个案例背景资料，搭配拖拽匹配题、单选、多选、判断、填空、热点题、下拉菜单题等。

Section C

题量与分值：共三道案例分析题，包括1道10分题和2道15分题，总计40分。

题型：案例分析题，包括计算题和简答题。

以上就是“ACCA TX考试核心内容和题型详解”的内容。TX作为ACCA考试中第六门科目，是后续ATX科目的基础课程，建议备考时间为2-3个月。制定切实可行的学习计划，确保每个知识点都能得到充分复习。